Finansal – Kurumsal Check-Up

AMAÇ:

Şirketin halihazırdaki kurumsal yönetişim sistemi, karar süreçleri, organizasyon yapısı, finansal kayıt ve raporlama sistemi, denetim altyapısı ve oto-kontrol mekanizması;

•                   Yönetim hedef, politika, prosedür ve talimatlarına,

•                    SPK Kurumsal Yönetim İlkelerine,

•                    UMS, UMFRS standartlarına,

•                    IIA (Institute of Internal Auditors-US) denetim Standartlarına,

•                    Yürürlükteki temel mevzuata uygunluğu açısından,

•                    Organizasyon yapısı yetkinlik ve verimlilik açısından incelenerek zayıflıklar tespit edilir ve iyileştirme teklifleri hazırlanır.

HİZMETİN İÇERİĞİ:

Bunlarla sınırlı olmamak üzere incelenecek konu başlıkları:

•                    Şirketin misyonu, vizyonu, hedefleri, organizasyon yapısı ve temel yönetim politikaları.

•                    Finansal işlevlere ilişkin görev tanımları, yetkinlik tabloları, işgören nitelikleri.

•                    Pazarlama, teklif ve anlaşma, teslimat, iade ve fesih, satın alma, masraf oluşumu, insan kaynakları, müşteri memnuniyeti, çalışan memnuniyeti, tahsilat, tediye, fon yönetimi gibi finansal sonuç doğuracak tüm ana süreçler, prosedürler, talimatlar.

•                    Muhasebe politika ve kayıtları, hesap planı, mizanlar, (günlük, haftalık, aylık, üç aylık, yıllık) finansal raporlar, vergi beyannameleri.

•                    İç denetim altyapısı ve oto-kontrol mekanizması.

 Bu amaçla:

•                    Ayrıntılı Gelir Tabloları ve Bilançolar (sağlanacak verilerle sınırlı olarak son üç yılın sonuçları) mukayeseli olarak analiz edilir.

•                    Başabaş ve kara geçiş analizi yapılır.

•                    Temel verimlilik/performans analizleri yapılır.

•                    Kurulu sistem ve altyapı; amaç bölümünde yazılmış mevzuat, prosedür ve standartlara uygunluk açısından analiz edilir

 Bunlarla sınırlı olmamak kaydıyla detaylı incelemeye konu olacak süreç, analiz örnekleri:

•                    Hazır değerler: Değerleme, kayıt, analizler, kontroller ve fon yönetimi.

•                    Stoklar: Değerleme, kayıt, analizler, kontroller ve satın alma prosedürü.

•                    Alacaklar: Tahakkuk, tahsilat takip, analizler ve kontrol yöntemi.

•                    Sabit kıymetler/ yatırımlar: Alım prosedürü, değerleme, amortisman ve kontrol yöntemi

•                    Borçlar: Borç ve yükümlülük oluşum prosedürü, kayıt ve kontrol yöntemi.

•                    Gelir/hasılat: Gerçekleşme, dönem ayrımı, karşılık ayırma, yetki, onay, kayıt ve kontrol yöntemi.

•                    Gider/masraf: Gerçekleşme, dönem ayrımı, karşılık ayırma, yetki, onay, kayıt ve kontrol yöntemi.

•                    Kar merkezi, gider yerleri ve masraf aktarma sistem, yöntem ve kontrolleri.

•                    Ürün ve stoklama maliyet hesaplamaları, maliyet kontrolleri.

•                    Fiyatlandırma ve satış politika ve prosedürleri.

•                    Alınacak verilerle sınırlı olarak ayrıntılı karşılaştırmalı bilanço ve gelir tabloları; gruplamalar, açıklamalar, analizler ve kontroller.

•                    Alınacak verilerle sınırlı olarak nakit akım tablosu ve raporlarının oluşumu, analizi ve kontrolü.

•                    Gerçekleşmiş veya beklenen (resmi veya özel) dış ve iç denetimler.

 CHECK-UP TEKNİKLERİ:

• Yazılı bilgi, belge ve raporların incelenmesi.
• Yüz yüze görüşmeler, mülakatlar.
• Gözlemler.
• Anketler.
• Analizler.
• Bulguların müzakere edilmesi.